Durante a realização de uma auditoria contábil-fiscal em uma indústria localizada na cidade de Juiz de Fora-MG, Pedro, auditor fiscal, quando da realização da auditoria na conta contábil “Estoques de matérias-primas”, verificou que a indústria realizou uma aquisição de insumos industriais, no dia 30 de junho de 2021, de empresa situada no mesmo Estado, cujo custo contábil foi registrado no montante de R$83.000,00.
Ademais, verificou as informações referentes ao Livro de Registro de Entradas do ICMS e IPI, no bloco do SPED ICMS-IPI, e detectou o registro da aquisição de insumos industriais no dia 30 de junho de 2021. No registro, constavam as seguintes informações:
– Custo de aquisição: R$120.000,00;
– Valor da base de cálculo de ICMS: R$100.000,00;
– Valor de ICMS a crédito na escrita fiscal: R$17.000,00;
– Valor de IPI a crédito na escrita fiscal: R$20.000,00.
Por fim, para finalizar a auditoria, Pedro acessou a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) referente a esta aquisição de insumos e obteve as seguintes informações:
– IPI destacado na nota fiscal: R$20.000,00;
– Valor total da nota fiscal: R$120.000,00;
– ICMS destacado na nota fiscal: R$17.000,00.
A empresa está sujeita ao regime de PIS-Confins cumulativo (sem direito a crédito) e é contribuinte do IPI e do ICMS.
Considere:
– alíquota do ICMS de 17%;
– alíquota do IPI de 20 %.
Considerando essa situação hipotética e tendo como base os conhecimentos relacionados ao ICMS, IPI e auditoria fiscal, redija um texto dissertativo, discorrendo de forma fundamentada sobre qual deveria ser a conclusão do Auditor Fiscal em relação:
- ao recolhimento do ICMS na compra;
- à regularidade da contabilização do estoque de insumos industriais.
CONTEÚDO EXCLUSIVO
Confira nossos planos especiais de assinatura e desbloqueie agora!
CONTEÚDO EXCLUSIVO
Confira nossos planos especiais de assinatura e desbloqueie agora!
Ops! Esta questão ainda não tem resolução em vídeo.
Questões Relacionadas
José é o prefeito do Município Alfa e o ordenador de despesas da Secretaria de Saúde desse Município. Em um processo de tomada de contas, o Tribunal de Contas competente evidenciou significativos danos ao erário e graves infrações às normas orçamentárias e financeiras praticadas por José na gestão da referida Secretaria. Esses atos resultaram na imputação de débito e na aplicação de multa proporcional ao dano, o que se deu em decisão definitiva da Corte de Contas.
João é ordenador de despesas de uma fundação municipal. Em seu processo de prestação de contas anuais, o respectivo Tribunal de Contas do Estado identificou irregularidades que não resultaram em danos ao erário, mas que representar…
A Controladoria-Geral do Estado Alfa, durante auditoria em autarquia estadual, identificou deficiências relevantes no sistema de controles internos, tais como ausência de segregação de funções, inexistência de mapeamento e avaliação de riscos, inexistência de políticas formais para elaboração e revisão de conciliações contábeis, fragilidades na limitação de acesso físico a ativos e ausência de comunicação formal de deficiências para a alta administração. O relatório destacou que a entidade não possui procedimentos documentados para prevenir ou detectar erros, nem mecanismos estruturados de monitoramento contínuo do controle interno.
Considerando as normas de auditoria, as normas aplicáveis a…
Uma equipe de auditoria foi designada para executar auditoria na sede da Secretaria Estadual de Educação (SEE) do estado X, com o objetivo de avaliar se determinado programa de distribuição de livros às escolas para a formação de bibliotecas escolares estava de acordo com os ditames legais no ano de 2024. O referido programa era operacionalizado mediante a compra dos livros pela SEE, distribuídos pela empresa fornecedora contratada diretamente às escolas estaduais nos diversos municípios do estado X. Durante o planejamento da auditoria, a equipe considerou elevado o risco da ocorrência de pagamento por produto não entregue e decidiu que seria adequado utilizar a técnica de circularização, me…
