Uma sociedade empresária apresentou, em seu Balanço Patrimonial de 31/12/2024, os seguintes saldos:
• Capital Social: R$ 215.000,00
• Disponibilidades: R$ 200.000,00
• Estoques: R$ 40.000,00
• Fornecedores: R$ 25.000,00
No primeiro semestre de 2025, foram registrados os fatos enumerados a seguir:
1. Pagamento de R$ 72.000,00 referentes a aluguel antecipado, apropriado mensalmente de forma linear por dois anos, a partir de janeiro de 2025.
2. Aumento de capital social em R$ 50.000,00, realizado pelos sócios em dinheiro.
3. Pagamento do saldo que era devido aos fornecedores no início do ano.
4. Compra à vista de terreno para valorização futura, no valor de R$ 30.000,00.
5. Recebimento de R$ 20.000,00 referentes a empréstimo bancário de longo prazo. Os juros (2% ao mês) serão reconhecidos a partir de julho.
6. Venda de todo o estoque por R$ 100.000,00, sendo:
• metade do valor foi recebida no semestre;
• o restante, vai ser recebido no segundo semestre de 2025, com estimativa de inadimplência de 3%.
7. Reconhecimento e pagamento de R$ 60.000,00 referentes a despesas gerais.
Com base na NBC TG 03 (R3) – Demonstração dos Fluxos de Caixa, indique e explique:
a) O fluxo de caixa gerado ou consumido pela atividade operacional no primeiro semestre de 2025;
b) O fluxo de caixa gerado ou consumido pela atividade de investimento no mesmo período;
c) O fluxo de caixa gerado ou consumido pela atividade de financiamento no mesmo período;
d) A informação que deve ser evidenciada, caso a sociedade empresária use o método direto para apurar o fluxo líquido das atividades operacionais.
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