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Q115836 | Auditoria Governamental e Controle
Banca: FCCVer cursos
Ano: 2015
Órgao: TCM-RJ - Tribunal de Contas do Município do Rio de Janeiro
Cargo: Auditor Substituto de Conselheiro do TCM-RJ

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Acerca da atuação do TCM/RJ no auxílio ao Controle Externo considere os seguintes fatos:

a – o Secretário de Obras do Município do Rio de Janeiro formulou questionamento ao TCM/RJ sobre o tema relacionado a aplicação da Lei de Licitações, que foi recebido como consulta;

b – os documentos foram autuados e o processo distribuído, tendo o Relator estudado caso por 40 dias;

c – para a realização da sessão, o Gabinete do Relator disponibilizou, com antecedência de 48 horas, cópia do relatório por ele elaborado acerca da consulta;

d – aparência discussão, o Plenário exarou rato na forma de acórdão;

e – não contente com a solução dada para a consulta, o Secretário Municipal interposto recurso de revisão 70 dias após a publicação do acórdão;

f – o relator do recurso deixou de encaminhar os autos à Procuradoria Especial e apresentou o Plenário proposta de não conhecimento, por intempestividade, e o consequente arquivamento.

Sobre o ocorrido, perguntase: os regramentos do Regimento Interno do TCM/RJ foram oferecidos nos fatos de “a” a “f”? Justifique sua resposta. Obs: a resposta pode ser formulada por item.


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1) Apenas um exemplo. O conteúdo real é bem diferente. O tipo de auditoria mais apropriado para o caso é a auditoria de regularidade ou de conformidade. No que tange ao objeto auditado, pode-se extrair dois tipos principais de auditoria: a auditoria de regularidade (ou conformidade) e a auditoria operacional (ou de desempenho). Segundo a Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores – INTOSAI, a Auditoria de regularidade (regularity audit) compreende Auditoria financeira, Auditoria de controles internos e Auditoria da legalidade de atos administrativos. Já a auditoria operacional, por sua vez, tem um foco mais voltado para a gestão. Segundo o Manual de Auditoria Operacional do TC, a auditoria operacional é o processo de coleta e análise sistemáticas de informações sobre características, processos e resultados de um programa, atividade ou organização, com base em critérios fundamentados, com o objetivo de aferir o desempenho da gestão governamental. Tópico 2: Três procedimentos de auditoria que deverão ser adotados. Justifique-os. Há uma série de procedimentos de que podem ser adotados no processo de fiscalização e auditoria, que podem ser citadas na resposta. 1) Avaliação do Sistema de Controle Interno: avaliação dos controles que auxiliam a entidade a cumprir as leis, as normas e os regulamentos; 2) Circularização (Confirmação Externa): confirmação, junto a terceiros, de fatos alegados pela entidade; 3) Exame e comparação de livros e registos: o confronto, o contejamento e a comparação de registros e documentos, para a comprovação da validade e autenticidade do universo, população ou amostra examinada; 4) Exame e comprovação documental: consistem em apurar, demonstrar, corroborar e concorrer para provar, acima de qualquer dúvida cabível, a validade e autenticidade de uma situação, documento ou atributo ou responsabilidade do universo auditado, através de provas obtidas em documentos integrantes dos processos administrativo, orçamentário, financeiro, contábil, operacional, patrimonial, ou gerencial do ente público no curso normal da sua atividade e dos quais o profissional de auditoria governamental se vale para evidenciar suas constatações, conclusões e recomendações.

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