Durante o trabalho de supervisão, os inspetores de fiscalização do Banco Central observaram as seguintes situações em uma instituição financeira supervisionada:
a) Operação de crédito, na modalidade título descontado, realizado com a esposa do diretor da instituição financeira, com taxa de juros inferior a praticada para os demais clientes da instituição;
b) Operação de crédito, da modalidade financiamento, no montante de R$5.000.000,00, com atraso de 89 dias e classificada como nível de risco B;
c) Operação de crédito, da modalidade empréstimo, classificada com nível de risco A, que possui característica de uma operação renegociada. A operação original possuía classificação de risco D e não houve amortização significativa na operação;
d) Títulos e Valores Mobiliários classificados como títulos mantidos até o vencimento no montante de R$5.000.000.000,00, sem que a instituição tenha apresentado capacidade de manter o título até o vencimento.
Considerando o previsto no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (COSIF) e com base na situação hipotética precedente, redija um texto dissertativo atendendo ao que se pede a seguir.
1) Discorra sobre as características das modalidades das operações de crédito. [valor: 8,50 pontos]
2) Explique quais operações de crédito são vedadas as instituições financeiras. Considere a situação hipotética. [valor: 8,00 pontos]
3) Apresente a classificação das operações de crédito por nível de risco de acordo com o atraso e a provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD). [valor: 8,00 pontos]
4) Nas operações “b” e “c” a classificação foi realizada conforme preceitua a norma? [valor: 8,00 pontos]
5) Distinga as características das categorias de títulos e valores mobiliários integrantes da carteira. [valor: 8,00 pontos]
6) Na operação “d”, o título foi classificado corretamente? [valor: 8,00 pontos]
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a) Ativo intangível desenvolvido pela própria instituição relativo a listas e clientes contabilizado ativo, pelo montante de R$10.000.000,00;
b) Ativo intangível adquirido externamente, com vida útil definida em 10 anos e sem valor residual, pelo valor de custo de R$20.000.000,00;
c) Contratação de empresa de auditoria na qual o responsável técnico não possui habilitação, de acordo com as normas vigentes;
d) A auditoria independente apresentou apenas o relatório de auditoria, no qual expressa a opinião sobre as demonstrações financei…
Durante a realização do trabalho supervisão em uma instituição financeira regulada pelo Banco Central do Brasil, os inspetores de fiscalização do Departamento de Supervisão Bancária (DESUP) observaram que um ativo imobilizado (imobilizado de arrendamento) apresentava as seguintes características:
- Valor de venda do ativo a vista no mercado: R$120.000,00;
- Custo do Ativo registrado na contabilidade (aquisição): R$140.000,00;
- Comissão de venda paga pelo vendedor: R$3.000,00;
- Frete pago pela venda do ativo: R$2.500,00;
- Depreciação acumulada: R$35.000,00;
- Capacidade de produção projetada para os próximos 3 anos, sendo que após este período será reduzido a sucata sem valor residual:
- 1º ano: 3.000 …
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c) Operação de crédito, da modalidade empréstimo, classificada com nível de risco A, que possui característica de uma operação renegociada. A operação original possuía classificação de risco D e não…
