Uma prefeitura abriu um processo licitatório para a contratação de empresa fornecedora de merenda escolar para as escolas de sua jurisdição. Na fase de habilitação da licitação, a empresa XXL Ltda apresentou todos os documentos solicitados. Você faz parte da comissão de licitação para analisar os documentos comprobatórios da capacidade econômico-financeira da empresa licitante.
Analise os demonstrativos contábeis da empresa XXL Ltda e faça um relatório conclusivo sobre sua capacidade econômico-financeira. Utilize as mais importantes técnicas de análise das demonstrações financeiras e comente sobre a análise horizontal, sobre os índices de liquidez, indicadores de endividamento e indicadores de rentabilidade. Para te ajudar, os indicadores de prazo médio de recebimento PMR e prazo médio de estoques PME já estão calculados. Comente sobre eles e calcule outros indicadores de rotatividade que achar necessário
| Balanço Patrimonial da XXL Ltda | |||||
| ATIVO | X0 | X1 | PASSIVO | X0 | X1 |
| Circulante | Circulante | ||||
| Disponível | 15.000 | 20.000 | Fornecedores | 55.000 | 62.000 |
| Clientes | 56.000 | 68.000 | Salários e encargos | 35.000 | 41.000 |
| Estoques | 98.000 | 102.000 | Impostos | 21.638 | 25.000 |
| Total AC | 169.000 | 190.000 | Empréstimos Bancários | 105.000 | 120.000 |
| Total PC | 216.638 | 248.000 | |||
| Não Circulante | |||||
| Empréstimos sócios | 60.000 | 62.000 | |||
| Patrimônio Líquido | |||||
| Imobilizado | 29.638 | 25.000 | Capital | 35.000 | 35.000 |
| Reservas de Lucros | 7.000 | -6.000 | |||
| Total do Não Circulante | 89.638 | 87.000 | Total PL | 42.000 | 29.000 |
| 277.000 | |||||
| TOTAL….. | 258.638 | 277.000 | TOTAL….. | 258.638 | |
| D.R.E. da Cia. XXL Ltda | |||||
| X0 | X1 | X0 | X1 | ||
| Receita Operacional Líquida | 360.000 | 320.000 | Prazo Média de Recebimentos | 56 | 70 dias |
| (-) C.M.V | 200.000 | 180.000 | Prazo Média de Estoque | 176 | 200 dias |
| = Lucro Bruto | 160.000 | 140.000 | |||
| (-) Despesas Administrativas | 100.000 | 95.000 | |||
| (-) Despesas Vendas | 15.000 | 18.000 | |||
| (-) Despesas Financeiras | 35.000 | 40.000 | |||
| Lucro Operacional | 10.000 | (13.000) | |||
| Tributos Sobre o Lucro | 3.000 | ||||
| Lucro Líquido | 7.000 | (13.000) | |||
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Questões Relacionadas
A análise das demonstrações financeiras é um estudo da situação financeira e patrimonial de uma empresa ou entidade. Em resumo, consiste num exame minucioso dos dados financeiros disponíveis objetivando extrair informações que servirão para tomada de decisões.
Considerando que o texto acima tem caráter unicamente motivador, discorra sobre a análise das demonstrações financeiras, enfocando a análise vertical e horizontal dos balanços e a análise por meio de índices de estrutura de capital e de liquidez.
A partir do balanço inicial apresentado, proceda à contabilização dos fatos contábeis ocorridos após o encerramento do mesmo e apresente o novo Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício.
As contabilizações poderão ser efetuadas através de lançamentos contábeis ou através da técnica de razonetes e não precisam ser apresentados.
Apresente nesta prova apenas o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício.
| ATIVO | PASSIVO |
| Bancos 250.000 | Fornecedores 200.000 |
| Clientes 150.000 | Impostos a pagar 80.000 |
| Estoque 100.000 | Financ.Bancários 95.000 |
| Impostos a recuperar 15.000 | Salários e encargos 60.000 |
| Ativo Circulante 515.000 | Passivo Circulante 435.000 |
Durante a realização do trabalho na empresa Praia do Cerrado S.A., a equipe de auditoria externa observou que havia um ativo imobilizado que apresentava as seguintes características:
- Valor de venda do ativo a vista no mercado: R$120.000,00;
- Custo do Ativo registrado na contabilidade: R$140.000,00;
- Comissão de venda paga pelo vendedor: R$3.000,00;
- Frete pago pela venda do ativo: R$2.500,00;
- Depreciação acumulada: R$35.000,00;
- Capacidade de produção projetada para os próximos 3 anos, sendo que após este período será reduzido a sucata sem valor residual:
- 1º ano: 3.000 unidades;
- 2º ano: 3.500 unidades;
- 3º ano: 2.500 unidades.
- O fluxo de caixa líquido referente a venda de cada unidade será de R$…
