A Cia XYZ apresentava em 31/12/X0 o seguinte balanço patrimonial:
No ano de X1, a companhia foi acionada na justiça por um grupo de funcionários, que pediam R$40.000, e por um grupo de clientes, que pediam R$20.000. Os advogados estimavam que as causas teriam um desfecho em X1 e que a perda, nos dois casos, era provável.
No ano de X2, as duas causas foram julgadas. A Cia XYZ perdeu a primeira causa, tendo que pagar a seus funcionários R$40.000, e ganhou a segunda, de modo que não precisaria pagar o montante previsto aos clientes.
Além disso, nos anos de X1 e de X2, a sociedade empresária contabilizou apenas receitas tributáveis, que foram, respectivamente, de R$350.000 e de R$300.000. Já as despesas, dedutíveis, foram, respectivamente, de R$360.000 e R$250.000.
Sabe-se ainda que a alíquota de imposto de renda e contribuição social era de 34% e que a companhia apresentava perspectivas de lucros futuros.
1. Apresente a composição do imposto de renda diferido em X0 e em X1.
2. Apresente o imposto de renda corrente em X0 e em X1.
3. Apresente o resultado líquido apresentado na Demonstração do Resultado do Exercício em X0 e em X1.
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Uma sociedade empresária apresentava em 31/12/X0 o seguinte balanço patrimonial (em milhões de Reais):
Os móveis tinham vida útil de 4 anos e valor residual de zero.
No ano de X1, aconteceram os seguintes fatos (em milhões de Reais):
- Pagamento da dívida com funcionários.
- Contração de empréstimo bancário no valor de R$50.000 para pagamento em março de X3.
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