A empresa Massas e Maçãs S/A listou as seguintes contas para elaborar seu balanço, confira:
01 – Ações de outras companhias R$ 200,00
02 – Ações de coligadas R$ 300,00
03 – Ações de tesouraria R$ 50,00
04 – Duplicatas a pagar R$ 2.000,00
05 – Duplicatas a receber R$ 1.800,00
06 – Duplicatas descontadas R$ 1.400,00
07 – Mercadorias R$ 1.100,00
08 – Produtos acabados R$ 800,00
09 – Máquinas e equipamentos R$ 1.600,00
10 – Móveis e utensílios R$ 1.500,00
11 – Imóveis R$ 4.810,00
12 – Despesas operacionais R$ 250,00
13 – Despesas administrativas R$ 600,00
14 – Receitas de vendas R$ 1.700,00
15 – Receitas não-operacionais R$ 660,00
16 – Custo dos serviços vendidos R$ 920,00
17 – Salários R$ 180,00
18 – Fornecedores R$ 1.400,00
19 – Provisão para devedores duvidosos R$ 120,00
20 – Provisão para imposto de renda R$ 370,00
21 – Capital social R$ 5.000,00
22 – Capital a realizar R$ 320,00
23 – Depreciação R$ 310,00
24 – Depreciação acumulada R$ 500,00
25 – Amortização acumulada R$ 190,00
26 – ICMS a recolher R$ 230,00
27 – ICMS sobre vendas R$ 80,00
28 – Reserva legal R$ 1.260,00
29 – Provisão para FGTS R$ 90,00
Obs: No final do período se apurou o Inventário no valor de R$ 1.200,00
É preciso esclarecer, ainda que:
- A empresa de contabilidade contratada para a apuração do Balanço Patrimonial encontrou o total de Patrimônio Líquido de R$ 5.890,00
- A empresa de contabilidade contratada para a apuração do Balanço Patrimonial encontrou o total de Ativo Circulante de R$ 3.680,00.
Com base nesses fatos e informações, você foi designado como auditor responsável junto ao Tribunal de Contas para apurar a veracidade dos achados e responder às perguntas requeridas pela Diretoria de Controle Externo para compor futuramente relatório técnico, que são:
1) Conceitue Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). Depois identifique na lista da empresa quais as despesas e quais as receitas serão selecionadas para a formação da DRE. [valor: 14,00 pontos]
2) Explique as contas “Depreciação” e “Depreciação Acumulada” e diferencie-as. Cada uma delas faz parte de que item das Demonstrações Contábeis? [valor: 7,00 pontos]
3) Detalhe as contas que compõem o Patrimônio Líquido apurado ao final do exercício. A empresa de contabilidade contratada pela Massas e Maças S/A indicou corretamente o valor? Justifique. [valor: 8,50 pontos]
4) Detalhe as contas que compõem o Ativo Circulante apurado ao final do exercício. A empresa de contabilidade contratada pela Massas e Maças S/A indicou corretamente o valor? Justifique. [valor: 8,50 pontos]
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ATIVO
– Ativo Circulante (Disponível) – 250.000
– Ativo Não Circulante (Intangível) – 50.000,00
TOTAL DO ATIVO = 300.000
PASSIVO
– Passivo Circulante (Empréstimos) – 20.000
– Passivo Não Circulante (Empréstimos) – 80.000
– Patrimônio Líquido (Capital Social) – 200.000 –
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