Do ponto de vista de controle, funções são consideradas incompatíveis quando é possível que um indivíduo cometa um erro ou fraude e esteja em posição que lhe permita esconder o erro ou a fraude no curso normal de suas atribuições.
Considerando que o texto acima tem caráter unicamente motivador, redija um relatório de controle interno sobre os aspectos relacionados à segregação de funções em uma organização auditada, considerando, ainda, que tenham sido feitas as seguintes verificações relevantes a respeito da mencionada organização:
- um dos responsáveis por recebimentos de caixa está também autorizado a aprovar abatimentos em contas de clientes e a registrar devoluções de vendas;
- um dos responsáveis por pagamentos recebe os extratos bancários e efetua as respectivas conciliações;
- somente alguns funcionários do Departamento de Compras estão autorizados a aprovar as encomendas e efetuar as aquisições, e, mesmo assim, até determinado limite de valor;
- o Departamento de Vendas aprova os créditos de clientes que já efetuaram pelo menos uma operação com a organização;
- o almoxarife controla o recebimento dos materiais adquiridos e faz a comunicação à Contabilidade, que confere essa informação com a cópia do pedido de compra, que já lhe fora encaminhado;
- ao Departamento de Tecnologia da Informação cabe, entre outras atribuições, a correção dos dados submetidos por departamentos usuários.
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A independência é um atributo essencial para a realização das funções e atribuições do auditor, na medida em que possibilita um exame objetivo e transparente. Ao julgar e atuar com integridade e objetividade, o auditor pode opinar imparcialmente e com ceticismo, e isso se reflete nas atividades e no resultado final da auditoria.
Considerando que o texto anterior tem caráter unicamente motivador, elabore, à luz dos itens de A-20 a A-24 da NBC TA 200 (R1), um texto dissertativo atendendo o que se pede a seguir.
1 Explique em que consiste o ceticismo profissional do auditor [valor: 3,00 pontos] e em que isso impacta no âmbito das atividades de auditoria [valor: 3,00 pontos].
2 Discorra sobre a …
Uma determinada Secretaria de Controle e Transparência recebeu denúncia e está investigando uma possível irregularidades na compra (superfaturamento de preço) e na distribuição (desvio) de medicamentos destinados aos postos de saúde em uma das Prefeituras sujeitas a sua fiscalização. A equipe verificou que tais fatos, com base nos relatórios contábeis, demonstram indícios de superavaliação de despesas, a fim de “utilizar” integralmente o orçamento concedido para o exercício.
Com o objetivo de obter evidências que permitam aos Auditores fundamentarem sua opinião, quanto à veracidade dos fatos narrados, pede-se para elaborar um Relatório de Auditoria preliminar, com base nas normas de auditori…
Considerando que, de acordo com a NBC TI 01, os procedimentos da auditoria interna incluem exames e investigações, a exemplo de testes de observância e testes substantivos, elabore um texto dissertativo sobre os referidos procedimentos, abordando, necessariamente, os seguintes aspectos:
1 distinção, quanto ao objetivo, entre testes de observância e testes substantivos; [valor: 15,00 pontos]
2 descrição dos procedimentos envolvidos no teste de observância; [valor: 17,50 pontos]
3 diferença de tratamento dado pelas normas de auditoria quanto à correlação entre tipos específicos de procedimentos e suas categorias. [valor: 15,00 pontos]
