1) Apenas um exemplo. O conteúdo real é bem diferente.
O tipo de auditoria mais apropriado para o caso é a auditoria de regularidade ou de conformidade. No que tange ao objeto auditado, pode-se extrair dois tipos principais de auditoria: a auditoria de regularidade (ou conformidade) e a auditoria operacional (ou de desempenho).
Segundo a Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores – INTOSAI, a Auditoria de regularidade (regularity audit) compreende Auditoria financeira, Auditoria de controles internos e Auditoria da legalidade de atos administrativos.
Já a auditoria operacional, por sua vez, tem um foco mais voltado para a gestão. Segundo o Manual de Auditoria Operacional do TC, a auditoria operacional é o processo de coleta e análise sistemáticas de informações sobre características, processos e resultados de um programa, atividade ou organização, com base em critérios fundamentados, com o objetivo de aferir o desempenho da gestão governamental.
Tópico 2: Três procedimentos de auditoria que deverão ser adotados. Justifique-os.
Há uma série de procedimentos de que podem ser adotados no processo de fiscalização e auditoria, que podem ser citadas na resposta.
1) Avaliação do Sistema de Controle Interno: avaliação dos controles que auxiliam a entidade a cumprir as leis, as normas e os regulamentos;
2) Circularização (Confirmação Externa): confirmação, junto a terceiros, de fatos alegados pela entidade;
3) Exame e comparação de livros e registos: o confronto, o contejamento e a comparação de registros e documentos, para a comprovação da validade e autenticidade do universo, população ou amostra examinada;
4) Exame e comprovação documental: consistem em apurar, demonstrar, corroborar e concorrer para provar, acima de qualquer dúvida cabível, a validade e autenticidade de uma situação, documento ou atributo ou responsabilidade do universo auditado, através de provas obtidas em documentos integrantes dos processos administrativo, orçamentário, financeiro, contábil, operacional, patrimonial, ou gerencial do ente público no curso normal da sua atividade e dos quais o profissional de auditoria governamental se vale para evidenciar suas constatações, conclusões e recomendações.
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o relatório anual análitico, em conformidade com a NR-7, deve conter:
1) número de exames clinicos realizados
2) número de exames complementares realizados
3) estatísticas de resultado de exames complementares anormais, por unidade de operação, setor ou função
4) incidência e prevalência por unidade operacional, setor ou função
5) Informação sobre o número, tipo de doenças eventos registrados dentro da organição relativa aos empregados
6) comparação do resultado anterior, e discussão sobre as variações dos resultados
O relatório analitico é composto pelo: número de de exames clinicos, indicando a frequência ou adesão dos trabalhadores aos exames médicos ocupacionais
número e tipos de exames complementares para identificar se o que está sendo realizado está em conformidade com o PCMSO
estatística dos resultados anormais dos exames complementares categorizados por unidade operacional, tipo do exame, setor ou função, indicado possíveis doenças relacionadas ao trabalho, e quais medidas devem ser tomadas para preveni-las..
índice de prevalência e incidência, categorizada por unidade operacional, setor ou função,indicando se as medidas preventivas estão sendo efetivas ou há necessidade de ações corretivas em determinadas unidades, setor ou função, e se há necessidade de correção.
Informação sobre o número, tipo de eventos e doenças emitidas na CAT, referente aos seus empregados, infoma sobre a existência de risco ocupacional que esteja afetando a saúde dos trabalho ou se a empresa não está em conformidade com as normas de segurança e saúde do trabalhador.
Comparação com o relatório anul do ano anterior, identificando melhorias ou não,tendo por finalidade a discussão sobre os eventos ocorridos e soluções possíveis para eliminar, substituir ou atenuar.